test2_【】如果達到免征增值稅條件時

計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10%
，模纳下同) ，税人如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借  ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税

某小規模納稅人是做账工業企業，如果達到免征增值稅條件時，老会例分企業所得稅實行核定征收，小规享3月份銷售收入為1萬元，模纳2月份銷售收入為2萬元 ，税人分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分

(责任编辑：